令和３年度の税制改正後のスキャナ保存の要件で保存を行えるのはいつからですか。また、令和５年度の税制改正後のスキャナ保存の要件で保存を行えるのはいつからですか。

これはよく混乱しやすいポイントだね。まず令和3年度の税制改正後の要件は、令和4年1月1日以後に保存する国税関係書類から適用される。令和5年度の改正は、令和6年1月1日以後に保存する書類からだよ。

そう、ここがポイント。「改正された年度」と「実際に適用される日」は違うんだ。税制改正は前年度に決まって、翌年から施行されるのが一般的なんだよ。

いい質問だね。「保存する」というのは、書類を受け取った日や作成した日じゃなくて、実際にスキャナ保存が完了した日のことなんだ。もっと正確に言うと、入力してタイムスタンプ要件を満たすまでが完了した日だね。

その通り! 例えば、業務処理期間を最長の2か月で設定している会社があるとしよう。令和3年10月末に受け取った請求書でも、実際にスキャンして入力が完了したのが令和4年1月5日だったら、令和3年度改正後の新しい要件が適用されるんだ。

正確にはそうなる。だから令和3年11月の領収書、12月の契約書も、スキャン入力が令和4年1月以降に完了すれば、全て新要件での保存になる。

全く同じだよ。令和5年度の税制改正後の要件は、令和6年1月1日以後に保存する書類から適用される。だから令和5年10月末頃に受け取った書類でも、令和6年1月以降にスキャンすれば、令和5年度改正後の要件が適用されるんだ。

令和5年12月にスキャンして入力完了したなら、その時点で適用されている要件、つまり令和3年度改正後の要件で保存することになる。

それは令和5年度改正後の新しい要件が適用される。つまり、同じ月に受け取った書類でも、スキャンした日によって適用される要件が変わってくるんだ。

実はそれも認められているんだよ。同一種類の書類のスキャンデータであっても、課税期間の途中からそれぞれの改正後の保存要件に従って保存することは可能なんだ。

はい、そうなりますね。例えば、令和6年4月から12月までは従来の方法でスキャン保存していて、システムを変更して令和7年1月から新しい要件でスキャン保存を始める、というのも認められる。

そうだね。だから多くの会社は、事業年度の切り替わりのタイミングや、システム更新のタイミングで一斉に新要件に対応することが多いんだ。ただ、法律上は年度途中からの切り替えも可能だということは覚えておいて。

完璧だね。この「保存が行われた日」という考え方は、タイムスタンプの付与や入力期間の計算でも重要になってくるから、しっかり理解しておくといいよ。

その通り。12月末と1月初めでは適用される要件が変わる可能性があるから、計画的に対応することが大切だね。